Расчет пропорции для применения правила 5% при раздельном учете НДС
Добрый вечер! У меня такой вопрос, нашей организации необходимо вести раздельный учет НДС, в этом квартале мы можем весь НДС принять к вычету, используя правило 5 %.
Для расчета пропорции доли расходов по не облагаемым операциям в общей сумме расходов необходимо: 1) по данным бухгалтерского учета определить общую сумму расходов (сумма дебетовых оборотов по счетам 90 и 91 (с учетом общехозяйственных расходов); 2) рассчитать сумму расходов по не облагаемым операциям; 3) рассчитать часть общехозяйственных расходов, приходящихся на облагаемые и не облагаемые НДС операции; 4) Сумма расходов по не облагаемым операциям делится на сумму совокупных расходов. Если полученная величина меньше 5 процентов, то раздельный учет можно не вести.
Вот тут у меня возник вопрос нужно ли в учет брать расходы на продажу сч. 44, сч.91 в части расходов на комиссию банка, а также расходов в виде процентов по займам.
Для расчета пропорции доли расходов по не облагаемым операциям в общей сумме расходов необходимо: 1) по данным бухгалтерского учета определить общую сумму расходов (сумма дебетовых оборотов по счетам 90 и 91 (с учетом общехозяйственных расходов); 2) рассчитать сумму расходов по не облагаемым операциям; 3) рассчитать часть общехозяйственных расходов, приходящихся на облагаемые и не облагаемые НДС операции; 4) Сумма расходов по не облагаемым операциям делится на сумму совокупных расходов. Если полученная величина меньше 5 процентов, то раздельный учет можно не вести.
Вот тут у меня возник вопрос нужно ли в учет брать расходы на продажу сч. 44, сч.91 в части расходов на комиссию банка, а также расходов в виде процентов по займам.
Comments
-
Добрый день!Цитата: Для расчета пропорции доли расходов по не облагаемым операциям в общей сумме расходов необходимо: 1) по данным бухгалтерского учета определить общую сумму расходов (сумма дебетовых оборотов по счетам 90 и 91 (с учетом общехозяйственных расходов); 2) рассчитать сумму расходов по не облагаемым операциям; 3) рассчитать часть общехозяйственных расходов, приходящихся на облагаемые и не облагаемые НДС операции; 4) Сумма расходов по не облагаемым операциям делится на сумму совокупных расходов. Если полученная величина меньше 5 процентов, то раздельный учет можно не вести.Не так чтобы совсем "не вести раздельный учет". Вести его надо в любом случае. Но если у Вас доля расходов меньше 5%, тогда не нужно применять пропорциональное разделение НДС.
А тот НДС, который напрямую связан с необлагаемыми операциями, а любом случае нельзя поставить к вычету.Цитата: Вот тут у меня возник вопрос нужно ли в учет брать расходы на продажу сч. 44, сч.91 в части расходов на комиссию банка, а также расходов в виде процентов по займам.Смотрим первоисточник:Цитата: Налогоплательщик вправе не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.Посколкьу речь идет о "совокупных расходах", значит, надо включать все расходы - и 44-й, и 91-й (если здесь именно "расходы")...
Успехов! -
Спасибо огромное!
