Как поступить, если в акте налоговой проверки расчета 6-НДФЛ указано нарушение срока уплаты налога?
Добрый день!
Получили акт налоговой проверки 6 -ндфл за 1-ое полугодие 2017.
По результатам установлено не перечисление в установленный срок сумм налога:
11.04 -73 238 зарплата выплачивалась два дня 10.04 и 11.04, в расчете была указано одной строкой: дата получения дохода 31.03, дата удержания 10.04, сумма налога 146 144, срок перечисления 11.04., ндфл перечисляла 11.04 - 72 906 и 12.04- 73 238
02.05 - 4 330 - ндфл, с отпускных, выплаченных в апреле, 01.05 - праздничный, ндфл перечислен в апреле.
10.05 - 103 031 - зарплата была выплачена досрочно 05.05, 06,07,08,09 выходные, ндфл перечислен с опозданием на 1 день 11.05.
31.05- 9 015 отпускные , выплаченные в мае, ндфл перечислен в мае.
Таким образом за данное правонарушение предусмотрена ответственность по ст.123 НК РФ , ввиде штрафа 20 % от суммы подлежащей перечислению.
3. Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих)
По результатам проверки предлагается начислить пени и привлечь к ответственности за совершение правонарушения. И дана таблица где указан соств по ст.123 , есть колонки срок уплаты налога, недоимка и пени, но нет сумм и дат.
В п.3.3 указано что мы можем представить письменные возражения
По всем пунктам, кроме выделенного синим цветом, наверное я могу спокойно отстреляться:
по зарплате, выплачиваемой двумя днями, сдать корректирующий отчет, где заполнить двумя строками:
1) дата получения дохода 31.03, дата удержания 10.04., сумма налога, срок перечисления 11.04.72 906
2) дата получения дохода 31.03, дата удержания 11.04., сумма налога, срок перечисления 12.04. 73 238
Вопрос rак быть с указанием дохода, т.е. начисленной зарплатой за месяц, ее тоже распределять на две строки?
По ндфл с отпускных тоже более менее ясно,ндфл с них не позднее последнего числа месяца, но не значит что нельзя раньше.
Вопрос, что делать с просрочкой, до инспектора пока не дозвонилась, со 103 00 ндфл, это 20% штрафа, насколько могут его уменьшить, уже была просрочка незначительная по сумме
, в тот раз штраф сильно скостили. Еще есть вариант такой, у нас есть ежемесячная премия , которая была начислена в апреле 368 000, а если ее начислить 1 мая, понятно, что полетит расчет по страховым взносам, но и тогда мы ндфл по ней получается заплатили бы досрочно и из 103 000 ндфл подлежащий перечислению, 10.05. нужно было бы перечислить 60 000. Остальной досрочно перечислен) 60 000*20% это уже 12 000 штрафа, еще если уменьшат вполовину, то не так страшно.
Получили акт налоговой проверки 6 -ндфл за 1-ое полугодие 2017.
По результатам установлено не перечисление в установленный срок сумм налога:
11.04 -73 238 зарплата выплачивалась два дня 10.04 и 11.04, в расчете была указано одной строкой: дата получения дохода 31.03, дата удержания 10.04, сумма налога 146 144, срок перечисления 11.04., ндфл перечисляла 11.04 - 72 906 и 12.04- 73 238
02.05 - 4 330 - ндфл, с отпускных, выплаченных в апреле, 01.05 - праздничный, ндфл перечислен в апреле.
10.05 - 103 031 - зарплата была выплачена досрочно 05.05, 06,07,08,09 выходные, ндфл перечислен с опозданием на 1 день 11.05.
31.05- 9 015 отпускные , выплаченные в мае, ндфл перечислен в мае.
Таким образом за данное правонарушение предусмотрена ответственность по ст.123 НК РФ , ввиде штрафа 20 % от суммы подлежащей перечислению.
3. Итоговая часть (выводы и предложения проверяющих)
По результатам проверки предлагается начислить пени и привлечь к ответственности за совершение правонарушения. И дана таблица где указан соств по ст.123 , есть колонки срок уплаты налога, недоимка и пени, но нет сумм и дат.
В п.3.3 указано что мы можем представить письменные возражения
По всем пунктам, кроме выделенного синим цветом, наверное я могу спокойно отстреляться:
по зарплате, выплачиваемой двумя днями, сдать корректирующий отчет, где заполнить двумя строками:
1) дата получения дохода 31.03, дата удержания 10.04., сумма налога, срок перечисления 11.04.72 906
2) дата получения дохода 31.03, дата удержания 11.04., сумма налога, срок перечисления 12.04. 73 238
Вопрос rак быть с указанием дохода, т.е. начисленной зарплатой за месяц, ее тоже распределять на две строки?
По ндфл с отпускных тоже более менее ясно,ндфл с них не позднее последнего числа месяца, но не значит что нельзя раньше.
Вопрос, что делать с просрочкой, до инспектора пока не дозвонилась, со 103 00 ндфл, это 20% штрафа, насколько могут его уменьшить, уже была просрочка незначительная по сумме
, в тот раз штраф сильно скостили. Еще есть вариант такой, у нас есть ежемесячная премия , которая была начислена в апреле 368 000, а если ее начислить 1 мая, понятно, что полетит расчет по страховым взносам, но и тогда мы ндфл по ней получается заплатили бы досрочно и из 103 000 ндфл подлежащий перечислению, 10.05. нужно было бы перечислить 60 000. Остальной досрочно перечислен) 60 000*20% это уже 12 000 штрафа, еще если уменьшат вполовину, то не так страшно.
Comments
-
Добрый день!Цитата: 11.04 -73 238 зарплата выплачивалась два дня 10.04 и 11.04, в расчете была указано одной строкой: дата получения дохода 31.03, дата удержания 10.04, сумма налога 146 144, срок перечисления 11.04., ндфл перечисляла 11.04 - 72 906 и 12.04- 73 238Это ошибка в отчетности. Делайте корректировочный расчет 6-НДФЛ.Цитата: 02.05 - 4 330 - ндфл, с отпускных, выплаченных в апреле, 01.05 - праздничный, ндфл перечислен в апреле.Напишите им, что НДФЛ выплачен в апреле (досрочно), но после его удержания из фактических выплат апреля.
Возможно в этом направлении придется с ними поспорить.Цитата: 10.05 - 103 031 - зарплата была выплачена досрочно 05.05, 06,07,08,09 выходные, ндфл перечислен с опозданием на 1 день 11.05.Тут придется платить и штраф и пени. Попробуйте найти смягчающие обстоятельства для снижения суммы штрафа.Цитата: 31.05- 9 015 отпускные , выплаченные в мае, ндфл перечислен в мае.То же самое, что и по апрельским отпускным.Цитата: по зарплате, выплачиваемой двумя днями, сдать корректирующий отчет, где заполнить двумя строками:1) дата получения дохода 31.03, дата удержания 10.04., сумма налога, срок перечисления 11.04.72 9062) дата получения дохода 31.03, дата удержания 11.04., сумма налога, срок перечисления 12.04. 73 238Вопрос rак быть с указанием дохода, т.е. начисленной зарплатой за месяц, ее тоже распределять на две строки?Конечно, сумму дохода (начисленной зарплаты) нужно тоже делить. А иначе, как состыковать с суммой НДФЛ?Цитата: что делать с просрочкой, до инспектора пока не дозвонилась, со 103 00 ндфл, это 20% штрафа, насколько могут его уменьшить, уже была просрочка незначительная по сумме, в тот раз штраф сильно скостили.На фоне Ваших выплат и всего один просрочки, думаю, сумма тоже не сильно значительная. Тем не менее, найдите смягчающие обстоятельства - что именно Вам объективно помешало перечислить 10 мая...Цитата: Еще есть вариант такой, у нас есть ежемесячная премия , которая была начислена в апреле 368 000, а если ее начислить 1 мая, понятно, что полетит расчет по страховым взносам, но и тогда мы ндфл по ней получается заплатили бы досрочно и из 103 000 ндфл подлежащий перечислению, 10.05. нужно было бы перечислить 60 000. Остальной досрочно перечислен) 60 000*20% это уже 12 000 штрафа, еще если уменьшат вполовину, то не так страшно.Это уже подтасовка фактов. Мы такие вещи не обсуждаем.
Тем более, налоговики тоже всё прекрасно видят.
И они не делают зачет одних сумм НДФЛ в счет других.
Главный постулат: платить можно только те суммы, которые удержали у физических лиц.
Успехов! -
Спасибо Вам большое за ответ. Из смягчающих обстоятельств нам может подойти незначительный срок просрочки. Как выдумаете, могут уменьшить штраф более чем в два раза?
-
Цитата: Из смягчающих обстоятельств нам может подойти незначительный срок просрочки.Может, но только в совокупности с другими. Само по себе это не смягчающее обстоятельство.Цитата: Как выдумаете, могут уменьшить штраф более чем в два раза?При наличии смягчающих обстоятельств обязаны уменьшить не менее чем в два раза.
Успехов!
